Nowy rok to nowe stawki składek na ubezpieczenia społeczne w ZUS

Przedsiębiorcy zapłacą wyższe składki na ubezpieczenia społeczne – to efekt wzrostu minimalnego wynagrodzenia za pracę oraz prognozowanego przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w 2025 roku.

Składki w tym roku

W województwie opolskim składki na ubezpieczenia społeczne opłaca ponad 67 tys. firm, przedsiębiorców, osób prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą i jednostek budżetowych.

W 2025 r. prognozowane przeciętne wynagrodzenie to 8673 zł (wzrost o prawie 850 zł wobec 2024 r.). Prowadzący działalność gospodarczą, którzy nie korzystają z ulg w opłacaniu składek, zobowiązani są do opłacenia składek na ubezpieczenia społeczne od podstawy, która nie może być niższa niż 60 proc. tej kwoty. To znaczy, że minimalna podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne wyniesie 5203,80 zł (60 proc. z 8673 zł).

Składka na ubezpieczenia społeczne z dobrowolnym chorobowym, którą przedsiębiorca będzie musiał opłacić w 2025 r., wraz ze składką na Fundusz Pracy z wyłączeniem ubezpieczenia zdrowotnego wyniesie 1773,96 zł. To o 173,64 zł więcej niż w roku 2024.  

Deklarując minimalną podstawę wymiaru składki na ubezpieczenia społeczne oraz Fundusz Pracy za okres styczeń – grudzień 2025 r., poziom składek kształtuje się następująco:

• 1015,78 zł – na ubezpieczenie emerytalne (19,52 proc.),
• 416,30 zł – na ubezpieczenie rentowe (8 proc.),
• 127,49 zł – na ubezpieczenie chorobowe (2,45 proc.),
• 86,90 zł – na ubezpieczenie wypadkowe (1,67 proc.) – wysokość tej składki obowiązuje do 31 marca 2025 r.,
• 127,49 zł – na Fundusz Pracy (2,45 proc.).

Łącznie: 1773,96 zł (bez składki na ubezpieczenie zdrowotne).

Preferencyjne składki

Przedsiębiorca opłacający preferencyjne składki na ubezpieczenia społeczne odlicza je od podstawy, która nie może być niższa niż 30 proc. minimalnego wynagrodzenia. W 2025 r. minimalne wynagrodzenie za pracę wynosi 4666 zł. Oznacza to, że podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne nie może być niższa niż 1399,80 zł. W związku z tym składki na ubezpieczenia społeczne, w tym dobrowolne ubezpieczenie chorobowe (z wyłączeniem ubezpieczenia zdrowotnego), wyniosą 442,90 zł. To o 34,74 zł więcej wobec dotychczasowej kwoty.

Składki na ubezpieczenia społeczne w 2025 r. nie mogą być niższe od następujących kwot:

• 273,24 zł – na ubezpieczenie emerytalne (19,52 proc.),
• 111,98 zł – na ubezpieczenie rentowe (8 proc.),
• 34,30 zł – na ubezpieczenie chorobowe (2,45 proc.),
• 23,38 zł – na ubezpieczenie wypadkowe (1,67 proc.) – wysokość tej składki obowiązuje do 31 marca 2025 r.

Łącznie wynoszą one 442,90 zł (bez składki na ubezpieczenie zdrowotne).

Mały ZUS plus

Osoby prowadzące działalność gospodarczą na mniejszą skalę, które korzystają z ulgi „mały ZUS plus”, mogą opłacać składki na ubezpieczenia społeczne od wysokości przeciętnego miesięcznego dochodu z poprzedniego roku kalendarzowego. Podstawa wymiaru tych składek nie może być niższa niż 30 proc. minimalnego wynagrodzenia ani wyższa niż 60 proc. prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego. W 2025 r. oznacza to, że podstawa wymiaru składek musi mieścić się w przedziale od 1399,80 zł do 5203,80 zł. Kwota rocznego ograniczenia podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe w 2025 r. wynosi 260 190 zł.